Får du stadig koldsved ved tanken om at indtaste udenlandske udbytter i TastSelv? Du er langt fra den eneste. Stadigt flere danske investorer jagter afkast på internationale markeder, og det betyder bunker af udbyttekuponer, kildeskatter og valutakurser, der alle skal lande de rigtige steder på årsopgørelsen.
2025 bliver ingen undtagelse – tværtimod. Nye danske aktieskattesatser, finpudsede felter i TastSelv og justerede dobbeltbeskatningsaftaler er på vej. Én forkert tast, og du kan ende med at betale skat to gange eller gå glip af en værdifuld lempelse. Det er penge, der lige så godt kunne vokse videre på aktiekontoen.
I denne guide får du trin for trin svaret på, hvordan du indberetter udenlandsk aktieudbytte korrekt i 2025 – fra første dollar (eller euro, yen, eller krona) rammer depotet, til den færdige årsopgørelse tikker ind i e-Boks. Vi dykker ned i:
- Hvad der egentlig definerer et udenlandsk aktieudbytte, og hvilke skatteregler der gælder netop i år.
- Den dokumentation Skattestyrelsen forventer, at du kan trylle frem – også om fem år.
- Skærmbilleder og konkrete feltnavne i TastSelv, så du ikke klikker forkert.
- Valutakonvertering, credit-lempelse og genveje til at undgå dobbeltbeskatning.
- Et komplet regneeksempel, du kan spejle din egen situation i.
Lyder det tørt? Det behøver det ikke være. Spar timer foran regnearket og slip for ubehagelige breve fra Skattestyrelsen – læs videre, og bliv klar til at indberette som en professionel, før deadlinen rammer.
Hvad er udenlandsk aktieudbytte – og sådan beskattes det i 2025
Når du modtager udbytte fra aktier noteret eller hjemmehørende uden for Danmark, betragter Skattestyrelsen det som udenlandsk aktieudbytte. Det gælder uanset, om udbyttet kommer fra:
- En enkelt udenlandsk aktie (fx Apple, Novo Nordisk ADR eller Vestas noteret i USA)
- Et udenlandsk selskab, der er noteret på en dansk eller anden børs
- En depotbank i udlandet, der udbetaler udbyttet til din danske bankkonto
Sådan beskattes udenlandsk aktieudbytte i danmark
Udenlandsk aktieudbytte indgår fuldt ud i din danske skattepligtige aktieindkomst. Skatten beregnes med de samme progressive satser som for dansk udbytte:
| År | Aktieindkomst op til beløbsgrænsen | Skattesats | Aktieindkomst over beløbsgrænsen | Skattesats |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 0 – 61.000 kr.* | 27 % | > 61.000 kr. | 42 % |
| 2025 (forventet) | 0 – 63.100 kr.* | 27 % | > 63.100 kr. | 42 % |
*Grænsen fordobles ved sambeskatning med ægtefælle.
Har kildelandet allerede trukket skat (typisk 15 – 35 %), kan du som udgangspunkt få lempelse efter credit-metoden. Dvs. den udenlandske skat modregnes i den danske, dog maksimalt med:
- Den beregnede danske aktieskat af det samme udbytte
- Eller den sats, der er fastsat i en eventuel dobbeltbeskatningsoverenskomst (DBO) mellem Danmark og kildelandet
Dette er ikke udenlandsk aktieudbytte
For at undgå fejl i indberetningen skal du kende forskellen på udbytte og andre kapitalindkomster:
- Renter fra udenlandske obligationer, high-yield-konti eller P2P-lån beskattes som kapitalindkomst – ikke aktieindkomst.
- Kapitalgevinster og tab ved salg af aktier beskattes efter realisationsprincippet eller lagerprincip (afhængigt af type) og indberettes i andre felter.
- Udlodninger fra investeringsfonde/ETF’er kan være:
- Aktiebaserede udlodninger (ofte RF-felter i TastSelv) eller
- Kapitalindkomst (for obligationsbaserede eller akkumulerende fonde).
De indberettes som regel via felt 044 (udloddende investeringsselskab) eller 052/053 (lagerbeskattede papirer) – ikke som udenlandsk udbyttefelt.
Hvad er nyt i 2025?
Hvert nyt indkomstår medfører justeringer i både satser og det digitale indberetningsmiljø. For 2025 skal du holde øje med:
- Indeksregulerede satser og beløbsgrænser (se tabellen ovenfor).
- Opdateret TastSelv-layout:
- Nyt faneblad: “Udenlandsk indkomst » Aktieindkomst” erstatter den tidligere sektion “Udbytte m.v.”.
- Feltnumre ændres fra 62xx-serien til 63xx-serien for bedre gruppestruktur.
- Valuta-dropdown er udvidet med ISO-koder, så man slipper for at skrive teksten manuelt.
- Automatisk forhåndsvisning af kreditlempelse under indtastningen – TastSelv viser nu både bruttobeløb, udenlandsk skat og forventet dansk efter-skat-beløb, så du kan se effekten med det samme.
- Forhøjede dokumentationskrav: SKAT har annonceret stikprøvekontrol af udenlandske udbytter > 30.000 kr. pr. år, hvor bilag skal kunne fremsendes digitalt inden 14 dage.
Med ovenstående rammer på plads er du klar til næste skridt: at samle dine bilag, forvandle dem til tal i danske kroner og indtaste dem korrekt i TastSelv Borger.
Saml dokumentationen: Det skal du have klar før indberetning
Indberetningen bliver langt nemmere, hvis du samler alle oplysninger, før du logger på TastSelv. Skattemyndighederne spørger nemlig ikke til din nettoudbetaling, men til en række specifikke detaljer om hver enkelt udbyttepost. Brug derfor checklisten herunder som fast rutine, hver gang du modtager udbytte.
De nøgletal skattestyrelsen beder om
| Oplysning | Hvorfor er den vigtig? |
|---|---|
| Bruttoudbytte (før fradrag af udenlandsk skat) | Danner grundlaget for både dansk beskatning og credit-lempelse. |
| Tilbageholdt kildeskat i udlandet | Anvendes til at beregne den danske lempelse efter credit-metoden. |
| Betalingsdato | Afgør hvilken valutakurs du skal bruge og hvilket indkomstår posten hører til. |
| Udbetalingsland | Bestemmer traktatsats (DBO) og maksimal credit-lempelse. |
| ISIN eller ticker | Dokumenterer, at der er tale om aktieudbytte (ikke rente, fond eller ETF med særlige regler). |
| Valuta | Skal omregnes til DKK med Skattestyrelsens kurs pr. betalingsdato. |
| Eventuelle gebyrer (ADR-fee, service charges m.m.) | Er ikke fradragsberettigede under aktieindkomst, men vigtig ved kontrol. |
Typiske kilder til dine tal
- Mæglerens årsopgørelse eller aktivitetsoverblik
De fleste internationale platforme (Saxo, Nordnet, Interactive Brokers, DeGiro m.fl.) stiller et PDF- eller CSV-udtræk til rådighed, hvor hver udbyttetransaktion vises med bruttobeløb, kildeskat, dato og ISIN. - Udbyttekuponer
Klassiske værdipapirdepoter hos banker sender ofte en elektronisk eller fysisk kupon pr. udbyttepost. - Kontoudtog
Kan bruges som krydstjek af, at beløbene rent faktisk er modtaget og i hvilken valuta. - DBO-dokumentation
Ved uventet høj kildeskat (> traktatsats) kan du få brug for bankens eller selskabets 15-percent-certificate, reclaim-formular etc., hvis du vil søge refusion i kildelandet.
Sådan organiserer du bilagene
- Opret en mappe pr. indkomstår på din computer eller i skyen:
/Skat/2025/Udbytte/. - Gem både PDF og Excel/CSV, hvis muligt. De kan bruges til hhv. dokumentation og dataimport.
- Navngiv filerne konsekvent:
2025-03-15_MSFT_USD_68.00_brutto.pdf. - Læg et ekstra ark med egne noter, fx anvendt valutakurs og beregnet DKK-beløb.
Opbevar al dokumentation i mindst fem år efter indkomstårets udløb (dvs. indtil udgangen af 2031 for 2025-udbytter). Skattestyrelsen kan bede om bilag med kort varsel, og gennemarbejdede arkiver sparer både tid og bøvl.
Trin-for-trin: Sådan indberetter du i TastSelv Borger
Indberetningen kan klares på under et kvarter, hvis du har tallene klar. Følg guiden her – trin for trin – mens du er logget ind i TastSelv Borger.
- Log ind
Gå til skat.dk/tastselvborger og log på med MitID. Brug evt. Mobil-ID, hvis du sidder med papirer på skrivebordet og vil taste fra telefonen. - Åbn Årsopgørelse 2025
På forsiden vælger du menuen Årsopgørelse → Se/ret årsopgørelsen og skifter til indkomståret 2025. Vælg derefter knappen Ret årsopgørelsen. - Navigér til udenlandsk aktieudbytte
I venstremenuen finder du punktet Oplys udenlandsk indkomst. Klik og vælg derefter Aktieindkomst / udbytte. Nu får du en oversigt over evt. allerede indtastede poster. - Opret en ny post
Klik Tilføj. Udfyld felterne som vist i tabellen:
| Felt | Hvad du skriver | Tip |
|---|---|---|
| Land | Vælg fra rullemenuen (fx USA). | Svarer til kildelandet, hvor selskabet har hjemsted. |
| Bruttoudbytte | Total før udenlandsk skat. | Indtast i DKK. Konverter evt. fra valutaen med Skattestyrelsens dagskurs. |
| Udenlandsk kildeskat | Beløbet der er fratrukket ved kilden. | Også i DKK – ikke procent. |
| Valuta | USD, EUR, SEK … | Informationen bruges kun til kontrol; omregningen laver du selv. |
| Dato | Betalingsdato på udbyttekuponen. | Vigtigt for korrekt kurs og evt. DBO-kontrol. |
| ISIN/ticker (valgfrit) | Fx US0378331005 / AAPL | Gør det lettere ved kontrol. |
- Kontrollér beregningen
TastSelv beregner nu:- Dansk aktieskat af bruttoudbyttet (27 %/42 % progressionssatser).
- Lempelse efter creditmetoden op til DBO-maksimum.
Bekræft, at den fremførte udenlandske skat matcher det indtastede beløb, og at beløbene ligger på de rigtige linjer (rubrik 116 for bruttoudbytte, rubrik 313 for udenlandsk skat).
- Gem posten
Klik Gem. Posten fremgår nu i oversigten. Gentag for hvert udbytte, der er udbetalt fra et andet land – eller grupper pr. land, hvis dine bilag gør det overskueligt. - Håndtér forudfyldte oplysninger
Visse danske banker/brokere indberetter allerede udbytter fra fx nordiske aktier. De står som forudfyldt. Kontrollér altid:- At bruttobeløbet er korrekt (nogle banker indberetter nettobeløbet ved en fejl).
- At den udenlandske skat ikke mangler eller er omregnet rigtigt.
Mangler der felter, ret dem – slettes de, mister du lempelsen!
- Ægtefællefordeling
Er I gift, har I fælles aktieindkomstbund. TastSelv fordeler automatisk overskydende bundgrænse til den anden ægtefælle. I behøver derfor ikke spekulere i, hvem der indberetter hvilken aktie, blot indtast på den rette person, som faktisk modtog udbyttet. - Opdater forskudsopgørelsen (valgfrit men anbefalet)
Har du store, løbende udbytter, kan det være klogt at justere Forskudsopgørelsen 2025, så A-skatten dækker den ekstra danske aktieskat:- Åbn Forskudsopgørelse → Ret forskudsopgørelsen.
- Find felt Udbytter af aktier mv. fra udlandet.
- Indtast forventet bruttobeløb og udenlandsk skat.
Derved undgår du restskat og dag-til-dag-renter året efter.
- Afslut og indsend
Når alle poster er rettet, klik Beregn. Gennemgå de nye tal og vælg Godkend for at indsende årsopgørelsen. Gem eller print pdf-kvitteringen.
Husk: Gem alle underliggende bilag (årsopgørelser fra broker, udbyttekuponer, valutakursudskrifter) i mindst fem år. Skattestyrelsen kan når som helst bede om dokumentation.
Valuta, satser og dobbeltbeskatning: Få korrekt lempelse
Skat beregnes altid i danske kroner, så første skridt er at omregne udenlandsk udbytte fra udbetalingsvalutaen til DKK.
- Find betalingsdatoen
Det er datoen, hvor udbyttet blev krediteret på din depot- eller cash-konto (fremgår af broker-oversigten eller udbyttekuponen). - Vælg korrekt kurs
- Dagskurs: Skattestyrelsen offentliggør officielle dagskurser (skat.dk/valuta). Du vælger kursen for den præcise betalingsdato.
- Gennemsnitskurs: For serier med mange små betalinger kan du benytte Skattestyrelsens månedlige eller årlige gennemsnitskurser, hvis metoden anvendes konsekvent i hele indkomståret.
Gem dokumentation: et skærmbillede eller PDF af kurslisten samt en note om den valgte metode – Skattestyrelsen kan kræve det i op til 5 år.
- Omregn
Bruttoudbytte × DKK-kurs = skattepligtig aktieindkomst.
(Samme procedure anvendes for den udenlandske kildeskat, før den krediteres via lempelsen.)
2. Creditmetoden – Sådan virker lempelsen
| Trin | Forklaring |
|---|---|
| 1. Beregn dansk skat | Brug de gældende 2025-satser for aktieindkomst (f.eks. 27 % op til progressionsgrænsen, 42 % herover). |
| 2. Fastlæg DBO-maks | Find satsen i dobbeltbeskatningsoverenskomsten (DBO) med kildelandet – typisk 15 %, men kan være 0 – 25 %. |
| 3. Sammenlign | Lempelsen = mindst af:
|
| 4. Fratræk i TastSelv | Systemet foretager automatisk fradraget, når du har angivet bruttoudbytte, kildeskat og land. |
Bemærk: Kun dokumenteret kildeskat kan krediteres. Har din broker ikke tilbageholdt skat (f.eks. pga. W-8BEN), får du naturligvis ingen lempelse – men du slipper også for dobbelt skat.
3. Kildeskat over dbo-satsen? Sådan søger du refusion
Enkelte lande (f.eks. Schweiz, Tyskland og Italien) hæver automatisk mere end traktatsatsen. Den del, der overstiger DBO-loftet, kan du ikke få lempelse for i Danmark – men du kan oftest få den betalt tilbage i kildelandet.
- Tjek overstykke – beregn forskellen mellem faktisk fratrukket skat og DBO-sats.
- Find blanket og frist – typisk via det lokale skattevæsen eller din depotbank. Fx tysk formular “Antrag auf Erstattung von Kapitalertragsteuer”.
- Vedlæg dokumentation – udbyttekuponer, årsopgørelser, pas/ID samt evt. residency-certifikat fra Skattestyrelsen.
- Forvent lang sagsbehandling – 6-18 måneder er ikke unormalt, men beløbet kan være væsentligt ved store porteføljer.
Refusionen kommer typisk som bankoverførsel i lokal valuta. Husk at indtægten ikke er skattepligtig i Danmark – du har allerede betalt for meget og får blot dine penge tilbage.
4. Hurtig huskeliste
- Gem kurskilder og beregninger for hver enkelt udbyttebetaling.
- Kontroller at registreret kildeskat ikke overstiger DBO-satsen – ellers planlæg refusionsansøgning.
- Afstem lempelsen i TastSelv med din egen beregning, især hvis du ligger over progressionsgrænsen.
Med korrekt valutaomregning, præcis angivelse af kildeskat og kendskab til DBO-satserne sikrer du, at du hverken betaler for meget eller for lidt i skat af dine udenlandske udbytter i 2025.
Regneeksempel: Fra udbyttekupon til dansk skat
Nedenfor ser du et rent fiktivt regnestykke, der viser vejen fra en amerikansk udbyttekupon til den endelige danske skat i 2025. Alle satser, beløbsgrænser og valutakurser er kun eksempler – tjek altid de gældende 2025-tal på skat.dk.
Forudsætninger
- Aktie: Apple Inc. (ISIN US0378331005)
- Bruttoudbytte pr. 15. februar 2025: 100 USD
- Tilbageholdt kildeskat i USA: 15 % (W-8BEN korrekt)
- Officiel USD/DKK-kurs fra Skattestyrelsens kursliste for den 15. februar 2025: 6,90
- Dansk aktieindkomstskat (2025):
- 27 % af de første 62.200 kr.
- 42 % af resten.
Investoren er under progressionsgrænsen, så 27 % bruges i eksemplet.
Trin 1 – Konverter bruttoudbyttet til dkk
100 USD × 6,90 = 690 DKK
Trin 2 – Konverter udenlandsk kildeskat til dkk
15 USD × 6,90 = 103,50 DKK
Trin 3 – Beregn dansk aktieskat
690 DKK × 27 % = 186,30 DKK
Trin 4 – Beregn lempelse (creditmetoden)
Lempelsen kan højst udgøre det mindste af:
- den udenlandske skat (103,50 DKK)
- den danske skat af samme indkomst (186,30 DKK)
Mindste beløb er 103,50 DKK – hele den amerikanske kildeskat kan derfor modregnes.
Trin 5 – Dansk skat til betaling
Dansk skat (186,30) − credit (103,50) = 82,80 DKK
Trin 6 – Endelig nettoudbetaling efter al skat
| Post | DKK |
|---|---|
| Bruttoudbytte | 690,00 |
| − US kildeskat (15 %) | −103,50 |
| − Dansk restskat | −82,80 |
| = Netto efter al skat | 503,70 |
Hvad skal indtastes i tastselv?
- Brutto udbytte: 690 DKK
- Udenlandsk skat: 103,50 DKK
- Land: USA
- Betalingsdato: 15-02-2025
- Valutakoden udfyldes automatisk; gem dokumentation for kursen.
Hvis der er tilbageholdt mere end 15 %
Har din broker fx indeholdt 30 % amerikansk kildeskat, kan du stadig kun få credit for 15 % (traktatsatsen). De resterende 15 % må du søge refunderet hos IRS via blanket 1042-S/NR-tax reclaim, typisk gennem din bank eller en tredjepartsudbyder.
Gentag regnemodellen for hver enkelt udbyttebetaling eller summer hele årets tal – princippet er det samme. Gem alle mellemregninger og bilag i minimum fem år.
Faldgruber, deadlines og tjekliste for 2025
Selv små tastefejl kan koste dyrt i både tid og skattekroner. Brug derfor et øjeblik på at gennemgå de hyppigste snublesten og de officielle frister, før du trykker “Send” i TastSelv.
Typiske fejl – Og hvordan du undgår dem
- Indtastning af nettobeløb
Angiv altid bruttoudbyttet før udenlandsk kildeskat. Nettobeløb giver for høj dansk skat og for lav lempelse. - Forkert valutakurs eller dato
Brug Skattestyrelsens officielle middelkurs for udbetalingsdatoen. Mange vælger fejlagtigt årets gennemsnitskurs eller bankens dagskurs. - Land mangler
Feltet “Kildeland” styrer både lempelsesberegningen og statistik. Glemmer du det, anses indkomsten som “Uoplyst land” – og du mister automatisk lempelsen. - Forveksling af fonde og aktier
Udlodninger fra investeringsinstitutter (fx ETF’er med status som aktiebaserede investeringsforeninger) kan være lagerbeskattet og skal indberettes et andet sted. Tjek ISIN: DK, LU, IE mv. afgør ofte skattereglen. - Oversete DRIP-udlodninger
Ved DRIP (Dividend Re-Investment Plan) bliver udbytte geninvesteret automatisk. Beløbet er stadig skattepligtigt udbytte, selvom du ikke ser kontanter på kontoen. - ADR-gebyrer og andre fradragsberettigede omkostninger
ADR-fees er ikke kildeskat og skal derfor ikke medregnes i feltet “Udenlandsk skat”. Fratræk dem i stedet i bruttoudbyttet, så du indberetter den reelle bruttoindtægt.
Officielle frister for indkomståret 2025
| Frist | Hvad gælder den for? |
|---|---|
| 1. maj 2026 | Seneste dato for at rette din forhåndsudfyldte årsopgørelse uden at få pålagt procenttillæg. |
| 1. juli 2026 | Frist for udvidet selvangivelse (virksomhed, K/S, udenlandsk ejendom m.m.). Gælder også, hvis Skattestyrelsen pålægger dig udvidet frist. |
Tjekliste inden du lukker tastselv
- Sammenlign hver enkelt udbyttepost i TastSelv med broker-rapporten.
Stemmer brutto, kildeskat, valuta og dato? - Sikre at alle lande er angivet korrekt – især hvis samme ISIN er børsnoteret flere steder.
- Kontrollér, at de danske satser for aktieindkomst (progressionsgrænse m.m.) er korrekte i den beregnede årsopgørelse.
- Gennemgå ægtefællefordelingen, hvis I deler aktieindkomst for at udnytte progressionsgrænsen.
- Gem dine bilag digitalt: årsopgørelse fra broker, udbyttekuponer og valutakurs-dokumentation.
Opbevaring: minimum 5 år. - Print eller gem PDF-kopi af den endelige årsopgørelse som bevis for indsendt data.
- Er der trukket mere end DBO-satsen i kildeskat? Overvej refusion hos udenlandske myndigheder.
- Vær opmærksom på senere korrektioner: modtager du efterfølgende udlodning eller korrigerer broker beløbet, skal du indberette en ændringsanmodning.
Er du det mindste i tvivl, så kontakt Skattestyrelsen på 72 22 18 18 eller få professionel hjælp. Det er langt billigere end en efteropkrævning med renter.
