Bitcoin, Ethereum, Dogecoin – uanset hvilken kryptovaluta, du gemmer på din wallet, lurer der ét spørgsmål lige om hjørnet: Hvornår skal jeg egentlig dele gevinsten med Skattestyrelsen?
For mens kryptomarkedet lokker med raketlignende kursstigninger og døgndriftende handelsmuligheder, er Skats regelsæt alt andet end decentraliseret. Tværtimod har Danmark nogle af Europas skrappeste krav til, hvornår og hvordan dine kryptotransaktioner skal indberettes – og det kan koste dyrt ikke at have styr på paragrafferne.
I denne guide tager vi dig trin for trin gennem de vigtigste regler. Vi starter med den grundlæggende hovedregel for beskatning, zoomer ind på konkrete hændelser, der udløser (eller ikke udløser) skat, og slutter af med helt praktiske tips til at opgøre, fradrage og indberette gevinsterne korrekt. Så læn dig tilbage, fyld kaffekoppen op, og lad os klæde dig på til kryptoskatsæsonen.
Udgangspunktet: Hvornår er gevinster på kryptovaluta skattepligtige i Danmark?
Udgangspunktet i dansk skatteret er ganske enkelt: Kryptovalutaer som Bitcoin, Ether, Solana m.fl. betragtes ikke som lovligt betalingsmiddel, men som formuegoder. Når du køber en kryptovaluta, antager Skattestyrelsen som hovedregel, at formålet er spekulation – altså at du forventer en værdistigning, som du senere vil realisere.
Konsekvensen er, at enhver gevinst ved afståelse (salg, bytte, betaling med krypto osv.) som udgangspunkt er skattepligtig personlig indkomst for private investorer. Skatten opgøres efter personskattelovens regler og bliver beskattet som almindelig indkomst (op til ca. 52 % ekskl. kirkeskat i 2024).
Kan tab fratrækkes?
- Private investeringer: Tab kan fratrækkes i gevinster på andre kryptovalutaer samme indkomstår – men ikke mod løn, aktieindkomst eller kapitalindkomst.
- Erhvervsmæssig handel/mining: Driver du reel virksomhed, kan tab som udgangspunkt fratrækkes efter virksomhedsskatteloven, altså i den skattepligtige indkomst fra virksomheden.
Aktivitetens karakter har betydning
| Aktivitet | Beskatningsprincip | Typisk sats |
|---|---|---|
| Privat køb/salg | Personlig indkomst (realisationsprincippet) | 37-52 % |
| Erhverv (handel som virksomhed) | Virksomhedsindkomst | 22 % selskabsskat eller 37-52 % personskat via VSO |
| Mining/staking-lignende belønninger | Skattepligtigt som erhvervs- eller B-indkomst ved modtagelsen | Op til 52 % (plus AM-bidrag) |
| Airdrops & hard forks | Værdi ved modtagelse er skattepligtig indkomst | Samme som ovenfor |
Bemærk, at du hverken kan vælge sats eller metode; de afhænger af, om aktiviteten efter en konkret vurdering anses som hobby, privat formuepleje eller erhverv. Skattestyrelsen ser bl.a. på:
- Omfang og hyppighed af handler
- Systematik (brug af bots, market making osv.)
- Investeret kapital og tidsforbrug
- Økonomisk riskoprofil – lever du af det?
Praktisk tommelfingerregel: Handler du sporadisk som privatperson, beskattes du typisk som privat investor. Drives handelen systematisk med gevinst for øje, risikerer du at blive klassificeret som erhvervsdrivende – også selv om du formelt aldrig har oprettet et CVR-nummer.
Afslutningsvis: Uanset hvilken kasket du har på, er gevinster skattepligtige, medmindre du udtrykkeligt kan bevise, at købet ikke var spekulativt – eksempelvis til privat brug eller forbrug. Det er i praksis meget svært, og Skattestyrelsen anerkender kun få undtagelser (fx hvis en vare udelukkende bruges i et spilunivers). Går du derfor ind på krypto-markedet, bør du fra dag ét sikre dig dokumentation af alle køb, salg og betalingstransaktioner, så du kan opgøre både gevinster og tab korrekt.
Hændelser der udløser – og ikke udløser – skat
Nedenfor finder du en oversigt over de mest almindelige krypto-transaktioner – og om de normalt udløser dansk indkomst- eller gevinstbeskatning.
Transaktioner, der som udgangspunkt er skattepligtige
- Salg eller bytte af kryptovaluta (inkl. stablecoins)
Når du ombytter BTC → ETH eller ETH → USDC, sidestilles det skattemæssigt med et salg af den afståede mønt. Gevinsten opgøres i DKK på byttetidspunktet. - Betaling for varer og tjenester
Køber du fx en computer med bitcoin, anses du for at have solgt din bitcoin til markedsværdien på betalingstidspunktet. Differencen mellem anskaffelsessum og denne værdi er skattepligtig (eller fradragsberettiget ved tab). - Staking-, lending- og mining-belønninger
• Ved modtagelsen beskattes markedsværdien som personlig indkomst, hvis aktiviteten vurderes som hobby/privat, eller som erhvervsindkomst, hvis der er tale om egentlig erhvervsvirksomhed.
• Ved senere salg af de tildelte mønter beskattes en evt. kursgevinst efter reglerne for almindelige kryptokøb. - Airdrops og hard forks
Modtager du gratis tokens, beskattes værdien på modtagelsestidspunktet (typisk personlig indkomst). Den værdi udgør samtidig ny anskaffelsessum, hvis du senere sælger tokenerne. - NFT-handler
Salg eller bytte af NFT’er (kunst, samlekort, in-game assets m.m.) udløser beskatning af differencen mellem anskaffelsespris og salgspris – præcis som ved andre kryptovalutaer. - DeFi-transaktioner
Låne- og likviditetspuljer, yield-farming, wrapping osv. anses ofte som bytte/salg af den token du ind- og udbetaler. Vær opmærksom på, at hver enkelt smart-contract-interaktion kan udløse skattepligt.
Transaktioner, der ikke udløser skat – Før der sker afståelse
- Flytning mellem egne wallets
Overfører du fx dine ETH fra Binance til din Ledger, sker der ingen reelt ejerskifte. Der skal derfor ikke beregnes gevinst/tab – men gem dokumentation, så du kan bevise sammenhængen ved senere salg. - Køb for fiat (f.eks. DKK eller EUR)
Selve købet udløser ingen skat. Beskatningen udløses først, når du sælger eller bytter den pågældende kryptovaluta.
Tip: Skattestyrelsen opdaterer løbende sine vejledninger. Tjek altid seneste praksis, især ved nye DeFi-produkter, da kvalifikationen (bytte vs. ikke-afståelse) kan ændre sig.
Opgørelse, fradrag og indberetning i praksis
I Danmark anvender Skattestyrelsen realisationsprincippet på privat kryptohandel. Det betyder, at hver gang du afstår – dvs. sælger, bytter eller betaler med – krypto, skal du beregne gevinst eller tab for netop dén transaktion.
- Fastslå salgsprisen i DKK
Brug kursen på det tidspunkt, hvor transaktionen gennemføres (typisk børsens “spot-price” eller en troværdig market-data-udbyder). - Find anskaffelsessummen
• Er kryptoen købt: Omregn din oprindelige købspris til DKK.
• Er den modtaget som belønning (staking, mining, airdrop mv.): Markedsværdien i DKK på modtagelses-tidspunktet er både skattepligtig indkomst og din fremtidige anskaffelsessum. - Anvend FIFO som udgangspunkt
Videresælger du kun en del af din beholdning, anses de ældst købte coins/tokens for afstået først (First-In-First-Out), medmindre du kan dokumentere en anden metode og har anvendt den konsekvent. - Træk handelsgebyrer fra
Børs- eller netværksgebyrer, der er direkte knyttet til afståelsen, kan fratrækkes i din gevinst eller lægges til dit tab. - Beregn gevinst/tab
Salgspris – (anskaffelsessum + gebyrer) = skattepligtig gevinst eller fradragsberettiget tab.
Belønninger og indkomst
Modtager du krypto via staking, lending, mining, airdrops eller hard forks, beskattes værdien i DKK allerede ved modtagelsen som personlig indkomst (ikke kapitalindkomst). Når du senere sælger de samme tokens, bruger du den allerede beskattede værdi som ny anskaffelsessum.
Hold styr på dokumentationen
- Børsudtræk: Download CSV/Excel-filer med alle trades, deposit/withdraw-historik og gebyrer.
- Wallet-logs: Gem transaktions-ID’er (TX-hashes) og adresse-oversigter fra dine egne wallets.
- Valutakurser: Notér datakilder, hvis du konverterer gamle transaktioner til DKK manuelt.
- Screenshots/kvitteringer: Især ved OTC-handler, NFT-køb eller betalinger for varer/tjenester.
Skattestyrelsen kan kræve dokumentation i op til 10 år, så gem materialet forsvarligt.
Brug værktøjer – Spar tid
| Værktøj | Funktion | Fordel |
|---|---|---|
| Koinly, CoinTracking, Accointing m.fl. | Importer børs/wallet-data, beregn FIFO og rapporter | Automatiserer udregninger og fejlflagning |
| Excel/Google Sheets | Hjemmelavet regnskab | Fuld kontrol, men tidskrævende |
| Revisor med kryptospeciale | Professionel gennemgang | Tryghed og sparring om komplekse DeFi-cases |
Indberetning i tastselv
- Log ind på skat.dk > TastSelv.
- Gå til “Kapitalindkomst” > “Øvrige finansielle gevinster og tab”.
- Angiv samlet gevinst og/eller tab for året. Husk at skelne mellem personlig indkomst (f.eks. mining) og kapitalindkomst (salg/bytte).
- Upload eventuelle bilag som PDF eller ZIP.
Frister: Som privatperson skal du typisk færdiggøre årsopgørelsen den 1. maj året efter indkomståret (selvstændige har ofte til 1. juli). Tjek altid de aktuelle datoer på Skattestyrelsens side.
Afslutningsvis: Reglerne udvikler sig løbende – særligt på DeFi-området. Hold dig opdateret via Skattestyrelsens juridiske vejledninger, nyhedsbreve og eventuelle styresignaler, så du undgår ubehagelige efterreguleringer.
